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纳税会计实务

作译者：史越英,赵玲

出版时间：2020-03 千字数：426 版次：01-01 页数：280

开本：16开装帧： I S B N ：9787121382192

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纸质书定价：￥49.8

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项目一 纳税会计 ............................................................................................ 1
任务一 理解纳税的基本概念 ............................................................................................. 1
一、税收与税法 ............................................................................................................. 1
二、税法基本原则 ......................................................................................................... 2
三、我国现行税法体系 ................................................................................................. 3
四、税法构成要素 ......................................................................................................... 4
任务二 熟悉纳税的一般程序 ............................................................................................. 6
一、税务登记 ................................................................................................................. 7
二、账簿、凭证管理 ..................................................................................................... 8
三、纳税申报管理 ....................................................................................................... 10
四、税款征收 ............................................................................................................... 11
五、税务违章 ............................................................................................................... 13
任务三 了解纳税会计的基本概念 ................................................................................... 14
一、纳税会计概念 ....................................................................................................... 14
二、纳税会计的基本前提 ........................................................................................... 14
三、纳税会计的原则 ................................................................................................... 15
四、纳税会计要素 ....................................................................................................... 16
知识测试与能力训练 ........................................................................................................... 19
项目二 增值税会计 ...................................................................................... 23
任务一 了解增值税的基本要素 ....................................................................................... 23
一、增值税概述 ........................................................................................................... 23
二、增值税纳税人 ....................................................................................................... 25
三、一般纳税人和小规模纳税人的登记 ................................................................... 26
四、增值税征税范围的一般规定 ............................................................................... 27
五、增值税征税范围的特殊规定 ............................................................................... 28
vi
六、对视同销售货物行为的征税规定 ....................................................................... 30
七、对混合销售行为的征税规定 ............................................................................... 31
八、对兼营的征税规定 ............................................................................................... 31
九、增值税税率 ........................................................................................................... 32
十、增值税征收率 ....................................................................................................... 32
十一、增值税专用发票的使用和管理 ....................................................................... 34
十二、增值税普通发票 ............................................................................................... 36
十三、增值税税收优惠 ............................................................................................... 37
任务二 掌握增值税的计算 ............................................................................................... 39
一、一般计税方法应纳税额的计算 ........................................................................... 40
二、简易计税方法应纳税额的计算 ........................................................................... 50
三、进口货物应纳税额的计算 ................................................................................... 50
任务三 掌握增值税的会计处理 ....................................................................................... 51
一、一般纳税人的会计处理 ....................................................................................... 51
二、小规模纳税人的会计处理 ................................................................................... 59
任务四 熟悉增值税的纳税申报 ....................................................................................... 60
一、纳税义务发生的时间 ........................................................................................... 60
二、纳税期限 ............................................................................................................... 61
三、纳税地点 ............................................................................................................... 61
四、纳税申报办法 ....................................................................................................... 62
知识测试与能力训练 ........................................................................................................... 75
项目三 消费税会计 ...................................................................................... 84
任务一 了解消费税的基本要素 ....................................................................................... 84
一、消费税概述 ........................................................................................................... 84
二、消费税的纳税人 ................................................................................................... 85
三、征税范围 ............................................................................................................... 86
四、税目 ....................................................................................................................... 87
五、税率 ....................................................................................................................... 91
任务二 掌握消费税的计算 ............................................................................................... 92
一、消费税的计税依据 ............................................................................................... 92
二、消费税应纳税额的计算 ....................................................................................... 94
任务三 掌握消费税的会计处理 ..................................................................................... 100
一、账户设置 ............................................................................................................. 100
二、应税消费品消费税的会计处理 ......................................................................... 101
任务四 熟悉消费税的纳税申报 ..................................................................................... 104
一、纳税义务发生时间 ............................................................................................. 104
vii
二、纳税期限 ............................................................................................................. 105
三、纳税地点 ............................................................................................................. 105
四、纳税申报 ............................................................................................................. 105
知识测试与能力训练 ......................................................................................................... 108
项目四 企业所得税 .................................................................................... 114
任务一 了解企业所得税的基本要素 ............................................................................. 114
一、企业所得税概念 ................................................................................................. 114
二、企业所得税纳税人 ............................................................................................. 115
三、企业所得税征税对象 ......................................................................................... 116
四、企业所得税税率 ................................................................................................. 116
五、企业所得税的税收优惠 ..................................................................................... 117
任务二 掌握企业所得税的计算 ..................................................................................... 119
一、收入总额 ............................................................................................................. 119
二、不征税收入和免税收入 ..................................................................................... 120
三、税前允许扣除项目及其标准 ............................................................................. 121
四、不得扣除的项目 ................................................................................................. 124
五、亏损弥补 ............................................................................................................. 125
六、应纳税额的计算 ................................................................................................. 125
任务三 掌握企业所得税的会计处理 ............................................................................. 129
一、账户设置 ............................................................................................................. 129
二、企业所得税的会计处理 ..................................................................................... 130
任务四 熟悉企业所得税的纳税申报 ............................................................................. 132
一、纳税期限 ............................................................................................................. 132
二、纳税地点 ............................................................................................................. 132
三、企业所得税的纳税申报 ..................................................................................... 132
知识测试与能力训练 ......................................................................................................... 138
项目五 个人所得税 .................................................................................... 147
任务一 了解个人所得税的基本要素 ............................................................................. 147
一、个人所得税概述 ................................................................................................. 147
二、个人所得税纳税义务人 ..................................................................................... 148
三、个人所得税征税范围 ......................................................................................... 149
四、所得来源地的确定 ............................................................................................. 152
五、个人所得税税率（预扣预缴率） ..................................................................... 152
六、个人所得税的税收优惠 ..................................................................................... 153
任务二 掌握个人所得税的计算 ..................................................................................... 155
viii
一、应纳税所得额的规定 ......................................................................................... 155
二、居民个人应纳税额的计算 ................................................................................. 159
三、非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权
使用费所得应纳税额的计算 ............................................................................. 161
四、经营所得应纳税额的计算 ................................................................................. 162
五、财产租赁所得应纳税额的计算 ......................................................................... 162
六、财产转让所得应纳税额的计算 ......................................................................... 163
七、利息、股息、红利和偶然所得应纳税额的计算 ............................................. 163
八、应纳税额计算中的特殊问题处理 ..................................................................... 164
任务三 掌握个人所得税的会计处理 ............................................................................. 166
一、账户设置 ............................................................................................................. 166
二、企业代扣代缴个人所得税的会计处理 ............................................................. 166
三、个体工商户、个人独资企业及合伙企业所得税的会计处理 ......................... 168
任务四 熟悉个人所得税的纳税申报 ............................................................................. 169
一、自行申报纳税 ..................................................................................................... 169
二、全员全额扣缴申报纳税 ..................................................................................... 172
三、专项附加扣除申报 ............................................................................................. 173
知识测试与能力训练 ......................................................................................................... 190
项目六 资源税会计 .................................................................................... 198
任务一 掌握资源税的核算 ............................................................................................. 198
一、资源税概述 ......................................................................................................... 198
二、资源税纳税人 ..................................................................................................... 199
三、资源税的征税范围 ............................................................................................. 199
四、资源税税率 ......................................................................................................... 200
五、资源税税收优惠 ................................................................................................. 201
六、资源税的计算 ..................................................................................................... 202
七、资源税的会计处理 ............................................................................................. 203
八、资源税的纳税申报 ............................................................................................. 204
任务二 掌握土地增值税的核算 ..................................................................................... 205
一、土地增值税概述 ................................................................................................. 205
二、土地增值税应纳税额的计算 ............................................................................. 206
三、土地增值税的会计处理 ..................................................................................... 209
四、土地增值税的纳税申报 ..................................................................................... 210
任务三 掌握城镇土地使用税的核算 ............................................................................. 212
一、城镇土地使用税概述 ......................................................................................... 212
二、城镇土地使用税应纳税额的计算 ..................................................................... 213
ix
三、城镇土地使用税的会计处理 ............................................................................. 214
四、城镇土地使用税的纳税申报 ............................................................................. 214
任务四 熟悉环境保护税的核算 ..................................................................................... 215
一、环境保护税概述 ................................................................................................. 215
二、环境保护税征收管理 ......................................................................................... 217
知识测试与能力训练 ......................................................................................................... 221
项目七 其他税种会计 ................................................................................ 226
任务一 掌握城市维护建设税及教育费附加的核算 ..................................................... 226
一、城市维护建设税的纳税义务人 ......................................................................... 226
二、城市维护建设税的税率 ..................................................................................... 227
三、城市维护建设税的计税依据 ............................................................................. 227
四、城市维护建设税的税收优惠 ............................................................................. 227
五、城市维护建设税的会计处理 ............................................................................. 227
六、城市维护建设税的纳税申报 ............................................................................. 228
七、教育费附加和地方教育附加的有关规定 ......................................................... 229
任务二 掌握房产税的核算 ............................................................................................. 229
一、房产税的纳税义务人 ......................................................................................... 230
二、房产税的征税对象 ............................................................................................. 230
三、房产税的计税依据与税率 ................................................................................. 230
四、房产税的税收优惠 ............................................................................................. 231
五、应纳税额的计算 ................................................................................................. 231
六、房产税的会计处理 ............................................................................................. 232
七、房产税的纳税申报 ............................................................................................. 232
任务三 掌握印花税的核算 ............................................................................................. 233
一、印花税的纳税义务人 ......................................................................................... 234
二、印花税的税目与税率 ......................................................................................... 234
三、印花税的计税依据 ............................................................................................. 235
四、印花税的税收优惠 ............................................................................................. 237
五、应纳税额的计算 ................................................................................................. 238
六、印花税的会计处理 ............................................................................................. 239
七、印花税的纳税申报 ............................................................................................. 239
任务四 熟悉车辆购置税的核算 ..................................................................................... 241
一、车辆购置税的纳税义务人 ................................................................................. 241
二、车辆购置税的征税对象 ..................................................................................... 241
三、车辆购置税的税率与计税依据 ......................................................................... 242
四、税收优惠 ............................................................................................................. 243
x
五、应纳税额的计算 ................................................................................................. 243
六、车辆购置税的会计处理 ..................................................................................... 243
七、车辆购置税的纳税申报 ..................................................................................... 244
任务五 熟悉车船税的核算 ............................................................................................. 245
一、车船税的纳税义务人与征税范围 ..................................................................... 245
二、车船税的税目与税率 ......................................................................................... 246
三、税收优惠 ............................................................................................................. 247
四、应纳税额的计算 ................................................................................................. 247
五、车船税的会计处理 ............................................................................................. 248
六、车船税的纳税申报 ............................................................................................. 248
任务六 了解契税的核算 ................................................................................................. 250
一、契税的纳税义务人 ............................................................................................. 250
二、契税的征税对象 ................................................................................................. 250
三、契税的税率 ......................................................................................................... 250
四、税收优惠 ............................................................................................................. 251
五、应纳税额的计算 ................................................................................................. 251
六、契税的会计处理 ................................................................................................. 252
七、契税的纳税申报 ................................................................................................. 252
任务七 了解耕地占用税的核算 ..................................................................................... 253
一、耕地占用税的纳税义务人和征税范围 ............................................................. 253
二、耕地占用税的计税依据和税率 ......................................................................... 253
三、税收优惠 ............................................................................................................. 254
四、应纳税额的计算 ................................................................................................. 254
五、耕地占用税的会计处理 ..................................................................................... 255
六、耕地占用税的纳税申报 ..................................................................................... 255
任务八 关税 ..................................................................................................................... 255
一、关税的概念 ......................................................................................................... 255
二、关税的课税对象和税目 ..................................................................................... 256
三、关税的纳税人及税率 ......................................................................................... 256
四、关税的计税依据 ................................................................................................. 257
五、关税应纳税额的计算 ......................................................................................... 259
六、关税的账务处理 ................................................................................................. 260
七、关税的纳税申报 ................................................................................................. 260
知识测试与能力训练 ......................................................................................................... 264
参考文献 ...................................................................................................... 270

纳税会计学是会计学的重要分支之一，可以说是会计学与税收学的合璧。纳税会计常
被称为“税务中的会计”和“会计中的税务”。随着我国改革开放的不断深化和社会主义市
场经济体制的确立，我国的税收法规和会计制度不断发生重大变化，税收对社会经济活动
的影响也越来越深刻，税收法规和会计准则、制度的偏离程度也越来越大，用单一的财务
会计的处理方法解决复杂的涉税事项已很不现实。纳税会计相关课程作为财经类专业的骨
干课程，从财务会计中分离出来，并将财务会计的基本理论和基本方法融入其中，是融合
税收法规、法令和会计核算为一体的专业会计课程。
本书以我国现行最新的税收法规和财务制度为依据，按我国现行主要税种分项目叙述
其基本内容、应纳税额的计算、会计处理方法、纳税申报流程等，根据不同税种的特点列
举了大量实例。为了便于学习和理解，在各章节的编写中，我们充分考虑了高等职业教育
的特点，力求遵循纳税会计学的内在逻辑，体现了纳税会计学的最新变化和成果，做到清
晰明了、循序渐进、条理性强。
本书的编者都是长期从事高等职业教育的专业骨干教师以及从事企业税收筹划的专
业人员（刘启航是河南嘉鸿会计师事务所）。编写过程中充分结合高等职业教育教学的特点，
即以应用型、实践型教学为主，使书中内容循序渐进、环环相扣，从税务基础知识、会计
准则到会计处理，再到纳税申报，突出重点难点，举例贴近最新的实务，尽力做到使复杂
的问题变得易于学生理解和接受。
随着我国税收制度和法规的不断完善，税收法规会调整、修改或扩充而形成新的法规，
书中引用的法规若与新的法规不一致时，应以新的法规为依据。
由于编者水平所限，书中不足之处敬请读者批评指正，以便修订时改进。读者在使用
本书的过程中如有其他意见或建议，可以向编者提出。

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