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本书分上、下两篇，共11章，另有3个附录。上篇（1～7章）会计信息系统基础，包括会计信息系统概论、账务处理系统、报表处理系统、其他核算管理系统、会计信息系统的实施与管理、会计信息系统的开发、ERP沙盘模拟与财务软件设计。下篇（8～11章）会计软件的操作使用，介绍在我国广泛使用的用友软件股份有限公司U8V10软件、金蝶软件集团有限公司KIS7.5软件，重点介绍其中的账务处理系统和报表处理系统的操作使用方法。各章都附有复习思考题，并在附录中提供了上机综合练习资料和综合模拟试题。本教材是为高等院校（包括本科和大专）财务会计、经济管理、信息管理等各类专业教学需要而编写的，也可作为财会人员培训和自学的教材。

目    录
上篇  会计信息系统基础
第1章  会计信息系统概论	（1）
1.1  会计信息系统的基本概念	（1）
1.1.1  会计电算化与会计信息系统	（1）
1.1.2  计算机信息系统	（2）
1.1.3  会计信息系统的定义	（6）
1.1.4  会计信息系统与管理信息系统	（7）
1.2  会计信息系统的基本特征	（7）
1.2.1  会计信息系统与手工会计系统	（8）
1.2.2  会计信息系统与其他管理信息子系统	（10）
1.3  会计信息系统的作用	（11）
1.4  会计信息系统的分类	（12）
1.5  会计信息系统的功能结构	（15）
1.6  会计信息系统的发展过程和发展趋势	（16）
1.6.1  国外会计信息系统的发展概况	（16）
1.6.2  国内会计电算化/会计信息系统的发展概况	（16）
1.6.3  我国会计信息系统的发展趋势	（19）
1.7  如何教好和学好本课程	（21）
1.7.1  写给教师	（21）
1.7.2  写给学生	（22）
复习思考题1	（23）
第2章  账务处理系统	（24）
2.1  账务处理系统概述	（24）
2.1.1  账务处理系统在会计核算系统中的地位与作用	（24）
2.1.2  账务处理系统的主要内容	（24）
2.1.3  账务处理系统的计算机处理与手工处理的区别	（26）
2.2  建立账务处理系统的准备工作	（27）
2.2.1  会计资料的准备	（27）
2.2.2  企业基本档案的整理	（28）
2.3  账务处理系统的初始设置	（29）
2.3.1  系统的参数设置	（29）
2.3.2  账簿的初始化与设置会计科目	（31）
2.3.3  设置凭证类型和外汇汇率	（34）
2.3.4  输入期初余额	（35）
2.4  账务处理系统的日常业务操作	（35）
2.4.1  凭证处理	（35）
2.4.2  凭证审核	（36）
2.4.3  凭证查询、汇总、输出与模拟记账	（37）
2.4.4  记账	（37）
2.4.5  银行对账	（37）
2.4.6  结账	（38）
2.4.7  账簿查询	（38）
2.5  账务处理系统的维护与管理	（39）
2.5.1  数据备份与恢复	（39）
2.5.2  数据整理	（39）
2.5.3  对操作人员的管理	（40）
2.5.4  使用监测与工作日志的查询	（40）
复习思考题2	（40）
第3章  报表处理系统	（42）
3.1  报表处理系统概述	（42）
3.1.1  会计报表的作用	（42）
3.1.2  会计报表的种类和构成	（42）
3.1.3  报表的数据来源	（48）
3.2  报表的设计与编制	（49）
3.2.1  会计报表的登记注册	（50）
3.2.2  会计报表的格式设计	（50）
3.2.3  会计报表的公式设置	（50）
3.2.4  会计报表的汇总与合并	（51）
3.2.5  会计报表的输出	（52）
3.3  财务报表分析	（53）
3.3.1  财务报表分析概述	（53）
3.3.2  财务报表分析软件介绍	（54）
复习思考题3	（58）
第4章  其他核算管理系统	（59）
4.1  工资管理系统	（59）
4.1.1  工资管理系统的特点和意义	（59）
4.1.2  工资管理系统的初始化	（59）
4.1.3  日常业务	（64）
4.1.4  工资报表和月末处理	（69）
4.2  固定资产管理系统	（69）
4.2.1  固定资产管理系统的功能与特点	（69）
4.2.2  固定资产管理系统的初始化	（70）
4.2.3  固定资产业务处理	（76）
4.2.4  账表管理及制单、月末处理	（77）
4.3  网上报销	（80）
4.3.1  网上报销的意义和特点	（80）
4.3.2  网上报销的工作流程	（81）
4.3.3  网上报销的系统要求	（82）
复习思考题4	（84）
第5章  会计信息系统的实施与管理	（85）
5.1  会计信息系统的实施	（85）
5.1.1  会计信息系统实施的基本条件	（85）
5.1.2  会计信息系统实施的步骤	（86）
5.2  会计信息系统的控制	（88）
5.2.1  会计信息系统控制概述	（88）
5.2.2  会计信息系统的一般控制	（89）
5.2.3  会计信息系统的应用控制	（90）
5.3  会计信息系统的岗位责任制	（91）
5.3.1  会计信息系统的人员构成	（91）
5.3.2  岗位责任制的基本内容	（91）
5.3.3  中小企业实施会计信息系统后的岗位设置	（94）
5.4  会计信息系统的操作管理	（94）
5.4.1  系统的使用管理	（95）
5.4.2  上机操作管理	（95）
5.4.3  会计业务处理程序管理	（95）
5.5  系统的维护管理	（95）
5.5.1  计算机硬件设备的维护	（96）
5.5.2  系统软件和财务软件的维护	（96）
5.5.3  会计数据的安全维护	（96）
5.6  会计档案管理	（97）
5.6.1  会计信息系统档案的内容	（97）
5.6.2  会计档案的整理、保管和利用	（97）
复习思考题5	（98）
第6章  会计信息系统的开发	（100）
6.1  会计信息系统的开发方法	（100）
6.1.1  生命周期法	（100）
6.1.2  原型法	（101）
6.2  系统准备	（101）
6.2.1  系统初步调查	（101）
6.2.2  可行性分析	（102）
6.2.3  可行性分析报告	（102）
6.3  系统分析	（102）
6.3.1  系统详细调查	（103）
6.3.2  结构化系统分析方法（SA）	（103）
6.3.3  数据流图（DFD）	（104）
6.3.4  数据字典（DD）	（104）
6.3.5  需求分析	（105）
6.3.6  系统分析说明书	（105）
6.4  系统设计	（106）
6.4.1  总体设计	（106）
6.4.2  代码设计	（106）
6.4.3  数据库设计	（109）
6.4.4  输入/输出设计	（110）
6.4.5  系统设计说明书	（111）
6.5  系统的实施和维护	（111）
6.5.1  结构化程序设计	（111）
6.5.2  系统调试	（112）
6.5.3  系统切换	（113）
6.5.4  系统维护	（113）
6.6  程序设计实例	（113）
6.6.1  表单界面设计	（114）
6.6.2  控件的属性	（115）
6.6.3  事件方法程序	（116）
6.6.4  软件模块的连编	（121）
复习思考题6	（121）
第7章  ERP沙盘模拟与会计信息系统应用	（124）
7.1  ERP沙盘模拟概述	（124）
7.1.1  ERP简介	（124）
7.1.2  ERP沙盘模拟简介	（127）
7.1.3  ERP沙盘模拟实训内容	（131）
7.2  ERP沙盘模拟竞赛	（132）
7.2.1  ERP沙盘模拟竞赛简介	（132）
7.2.2  ERP沙盘模拟竞赛规则	（133）
7.3  ERP沙盘模拟中的财务管理问题	（136）
7.3.1  资金链问题	（136）
7.3.2  会计处理与财务分析问题	（137）
7.3.3  物料需求计划的计算问题	（137）
7.3.4  相关财务信息的报告问题	（137）
7.4  基于ERP沙盘的会计信息系统应用	（138）
7.4.1  ERP电子沙盘简介	（138）
7.4.2  基于ERP沙盘的模拟功能设计	（138）
7.4.3  基于ERP沙盘模拟平台的制度设计	（139）
7.4.4  基于ERP沙盘模拟的财务软件设计	（139）
复习思考题7	（141）

下篇  会计软件的操作使用
第8章  用友账务处理系统的操作使用	（143）
8.1  用友软件概述	（143）
8.2  系统的安装、启动和建立账套	（144）
8.2.1  系统技术架构与运行环境	（144）
8.2.2  系统安装	（144）
8.2.3  启动系统和建账	（147）
8.3  基础档案设置	（152）
8.4  总账初始设置	（154）
8.4.1  设置账簿选项	（154）
8.4.2  外币设置	（155）
8.4.3  建立会计科目	（156）
8.4.4  建立辅助核算	（157）
8.4.5  设定凭证类别、常用摘要及常用凭证	（158）
8.4.6  期初余额的录入	（158）
8.5  日常账务的操作	（160）
8.5.1  填制凭证	（160）
8.5.2  凭证审核	（161）
8.5.3  记账	（163）
8.6  出纳管理	（163）
8.6.1  银行对账期初录入	（164）
8.6.2  输入银行对账单	（165）
8.6.3  银行对账	（166）
8.6.4  余额调节表、已达账与未达账的查询	（167）
8.7  期末处理	（167）
8.7.1  定义转账类型	（167）
8.7.2  生成转账凭证	（171）
8.7.3  对账及试算平衡	（172）
8.7.4  结账	（172）
复习思考题8	（173）
第9章  用友UFO报表处理系统的操作使用	（174）
9.1  UFO的主要功能	（174）
9.2  UFO的主要概念	（175）
9.2.1  报表的格式状态与数据状态	（175）
9.2.2  固定区及可变区	（175）
9.2.3  关键字	（176）
9.3  制作报表的流程	（176）
9.4  报表公式	（178）
9.5  报表处理案例	（180）
9.6  报表管理	（184）
9.6.1  报表格式管理	（184）
9.6.2  表页管理	（185）
9.6.3  报表数据管理	（186）
9.7  图表功能	（187）
9.7.1  UFO图表概述	（187）
9.7.2  图表的操作	（187）
9.8  其他功能	（188）
复习思考题9	（188）
第10章  金蝶账务处理系统的操作使用	（190）
10.1  金蝶会计软件概述	（190）
10.2  系统的安装与启动	（191）
10.2.1  系统安装	（191）
10.2.2  启动系统	（192）
10.3  系统的初始化	（194）
10.3.1  用户管理设置	（194）
10.3.2  建立新账套	（196）
10.3.3  系统初始设置	（199）
10.3.4  启用账套	（202）
10.4  日常账务处理	（204）
10.4.1  凭证处理	（204）
10.4.2  凭证过账	（208）
10.4.3  账簿报表查询	（209）
10.4.4  期末结账	（212）
复习思考题10	（212）
第11章  金蝶报表处理系统的操作使用	（214）
11.1  金蝶报表系统简介	（214）
11.2  资产负债表的查看及修改	（215）
11.3  利润表的查看及修改	（216）
11.4  自定义报表	（217）
11.4.1  报表的新建	（217）
11.4.2  报表格式设计	（218）
11.4.3  报表的取数公式	（221）
11.4.4  报表的重算和输出	（224）
11.4.5  报表的保存/引入/引出	（225）
11.5  报表分析	（226）
11.5.1  资产负债分析	（226）
11.5.2  财务指标分析	（229）
复习思考题11	（230）
附录A  企业会计信息化工作规范	（231）
第一章  总则	（231）
第二章  会计软件和服务	（231）
第三章  企业会计信息化	（232）
第四章  监督	（234）
第五章  附则	（235）
附录B  上机综合练习资料	（236）
上机综合练习资料之一	（236）
一、练习目的与要求	（236）
二、练习资料	（236）
三、练习参考答案	（243）
四、几点说明	（250）
上机综合练习资料之二	（250）
附录C  综合模拟试题	（255）
模拟试题1	（255）
模拟试题1的部分参考答案	（257）
模拟试题2	（258）
模拟试题2的部分参考答案	（260）
模拟试题3	（260）
模拟试题3的部分参考答案	（262）
模拟试题4	（263）
模拟试题4的部分参考答案	（265）
参考文献	（266）

第5版前言
承蒙广大读者厚爱，本教材自2002年1月出版发行第1版，迄今已有13年，社会需求量很大，2011年修订出版第4版已经印刷8次，印数近3万册。受此鼓舞，我们进行教材第5版的修订，以满足社会大众对本教材的期望。作为本书的编著者，我们衷心感谢院校老师、学生和社会各界对我们教材的信任和支持。
回想2002年教材第1版到2011年第4版的编写初衷和修订思路，我们寄希望于用会计信息系统的理论和方法取代比较单一的“会计电算化”教学操作过程，用易于入门的国内两大会计核算软件（用友软件和金蝶软件），帮助师生在教学过程中完成“做中学”，在操作中加深对电算化会计的全面掌握和理解。伴随企业信息化的发展，我们也希望读者能更深入理解会计信息系统的内涵和外延，能在企业信息化建设中，进一步了解会计信息的主体地位和重点作用，从更高层面理解企业信息化与会计信息制度环境的建设与互动。
经过近20年的建设与发展，我国会计电算化普及阶段已经顺利结束，为会计电算化建设奠定基础的财政部关于会计电算化管理办法、核算软件评审规则、软件基本功能规范等四个文件已完成历史使命，取而代之的是国务院和财政部陆续发布的各种更为规范的国家信息化标准规定。其中，财政部2013年12月6日发布的财会[2013]20号文件《企业会计信息化工作规范》（以下简称“工作规范”），从更新的视野和更广的角度，为会计信息化发展指明了方向，也为本教程第5版提供了很好的修订依据。
会计信息系统的建设，使企业会计工作的基础环境发生根本变化，由此带来会计使命、会计核算工作、会计监督与会计管理模式新的变革。本教程将在第1章“会计信息系统的发展过程和发展趋势”中有新的论述和补充。
“工作规范”突破了会计软件必须参加评审的规定，取消了与手工会计核算过程并行的要求，改指令性要求为引导性发展思路，由企业根据自身情况决定会计信息化工作内容和进度。同时从会计核算、会计管理、会计监督等诸多方面提出新要求，提倡把会计信息化置于企业整体经营管理环境中，重视会计与其他业务活动的有机联系，强调会计信息化带来工作流程和模式的革新，这些改革与发展思路及管理理念，在第2章和第5章修订中有所体现。
“会计软件的操作使用”内容和方法已经越来越成熟，为了让院校师生能更加全面地理解并完成对软件的应用操作，对上机综合练习资料进行了新的补充和修订，按新的会计准则核算要求增加了一些内容，在操作上更注重记账凭证的自动生成和部分科目的自动结转。在会计软件的版本上，从应用广泛的用友软件U8.52、跨越了U8.6和U8.7，直接采用了用友软件市场当前的主导产品U8V10.1，增加了对新版本、新特性以及安装的介绍，但所有的操作练习在原有的应用版本上仍可顺利完成。此外，第4章新增了“网上报销”模块的入门介绍。
第5版由沈文华教授负责全书修订和编审。受编者水平所限，书中有不妥之处敬请读者批评指正，以便今后的进一步改进！

编著者
2015年1月

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会计信息系统教程（第5版）