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本书按财政的运行过程和财政范畴之间的逻辑关系安排课程体系，系统而全面，循序渐进。基本体系是：基本理论—财政收入—财政支出—预算管理体制—财政政策。本书以税收知识为主，重点突出案例教学，每章内容后配备2~3个案例，并附有简要提示。本书内容根据形势的发展更新了有关的数据资料，并力图反映财政体制改革的最新动态。本书每章均配有思考题，并配套思考题答案及教学课件供参考。

目    录

第1章  导论
1.1  财政学与经济学
1.1.1  经济学的发展
1.1.2  经济研究的基本要素和框架
1.1.3  财政学与经济学的关系
1.2  财政概念
1.2.1  什么是财政
1.2.2  财政的起源与发展
1.3  财政思想与财政理论演进
1.3.1  早期财政思想
1.3.2  古典经济学时期财政理论
体系的形成
1.3.3  现代经济中的财政理论观点
1.3.4  我国学者对财政理论的探索
小结
思考题
案例简介
第2章  财政职能
2.1  公共产品
2.1.1  公共产品及其特征
2.1.2  准公共产品
2.1.3  社会公共需要与公共产品
2.2  市场失灵
2.2.1  公共产品的提供
2.2.2  外部效应问题
2.2.3  市场垄断
2.2.4  信息不充分
2.2.5  收入分配不公
2.2.6  经济波动与失衡
2.3  财政职能
2.3.1  资源配置职能
2.3.2  收入分配职能
2.3.3  经济稳定与发展职能
2.4  政府干预与政府失灵
2.4.1  政府干预
2.4.2  政府失灵
小结
思考题
案例简介
第3章  财政收入概述
3.1  财政收入的含义与分类
3.1.1  财政收入的含义
3.1.2  财政收入的分类
3.2  财政收入规模
3.2.1  财政收入规模的含义
3.2.2  制约财政收入规模的
主要因素
3.2.3  财政收入规模确定的
重要性及如何确定
3.2.4  改革开放以来我国财政收入
增长状况及财政比重的变化
和原因
3.3  财政收入结构
3.3.1  财政收入结构的含义
3.3.2  财政收入结构的分析
小结
思考题
案例简介
第4章  税收原理
4.1  税收的概念和特征
4.1.1  税收的概念
4.1.2  税收的特征
4.2  税收术语和分类
4.2.1  税收术语
4.2.2  税收分类
4.3  税收负担
4.3.1  税收负担的概念
4.3.2  税收负担的分类
4.3.3  税收负担的衡量指标
4.3.4  税收负担水平的确定
4.4  税负转嫁与归宿
4.4.1  税负转嫁与归宿的概念
4.4.2  税负转嫁的形式
4.4.3  税负转嫁的一般规律
4.5  税收效应
4.5.1  税收对纳税人工作努力
的影响
4.5.2  税收对储蓄的影响
4.5.3  税收对投资的影响
小结
思考题
案例简介
第5章  商品课税
5.1  商品课税概述
5.1.1  商品课税的特征
5.1.2  商品课税的类型
5.1.3  商品课税的主要税种
5.2  增值税
5.2.1  增值税概述
5.2.2  增值税的特点
5.2.3  增值税的类型
5.2.4  我国现行增值税制度
5.3  消费税
5.3.1  消费税概述
5.3.2  消费税的特点
5.3.3  消费税的类型
5.3.4  我国现行消费税制度
5.4  营业税
5.4.1  营业税概述
5.4.2  营业税的特点
5.4.3  我国现行营业税制度
5.5  关税
5.5.1  关税概述
5.5.2  关税的特点和分类
5.5.3  关税的作用
5.5.4  我国现行关税制度
小结
思考题
案例简介
补充阅读
第6章  所得课税
6.1  所得税概述
6.1.1  所得税的概念及特点
6.1.2  所得税税制的设计
6.1.3  所得税的产生与发展
6.1.4  我国所得税的结构体系
6.2  企业所得税
6.2.1  企业所得税的概念
6.2.2  企业所得税的特点
6.2.3  我国现行企业所得税制度
6.2.4  我国目前统一企业所得税
的意义
6.3  个人所得税
6.3.1  个人所得税的概念
6.3.2  个人所得税的特点
6.3.3  我国现行个人所得税制度
小结
思考题
案例简介
第7章  资源税、财产税与其他课税
7.1  资源税
7.1.1  资源税的概念和特点
7.1.2  资源税的作用
7.1.3  我国现行资源税制度
7.1.4  土地增值税
7.2  财产税
7.2.1  财产税的概念和特点
7.2.2  财产税的作用
7.2.3  财产税的分类
7.2.4  我国财产税的立法沿革
7.2.5  我国财产税的主要税种
7.3  其他课税
7.3.1  印花税
7.3.2  城市维护建设税
7.3.3  车辆购置税
小结
思考题
案例简介
第8章  国债
8.1  国债概述
8.1.1  国债的基本概念
8.1.2  国债的类型
8.1.3  国债的功能
8.1.4  我国国债的发展简史
8.2  国债的发行与偿还
8.2.1  国债的发行
8.2.2  国债的偿还
8.3  国债市场
8.3.1  国债市场的概念
8.3.2  国债市场的功能
8.4  国债管理
8.4.1  内债管理
8.4.2  外债管理
小结
思考题
案例简介
第9章  财政支出概述
9.1  财政支出的含义、原则、分类
9.1.1  财政支出的含义
9.1.2  财政支出的原则
9.1.3  财政支出的分类
9.1.4  国际分类方法
9.2  财政支出结构分析
9.2.1  财政支出结构的内涵
9.2.2  财政支出结构的影响因素
9.2.3  财政支出结构的调整与
优化
9.3  财政支出规模分析
9.3.1  财政支出规模的衡量指标
9.3.2  我国财政支出规模与结构
9.4  政府采购
9.4.1  政府采购的含义和特点
9.4.2  政府采购的原则和运行
机制
9.4.3  政府采购法
小结
思考题
案例简介
第10章  购买性支出
10.1  社会消费性支出
10.1.1  社会消费性支出的含义
10.1.2  行政管理支出
10.1.3  国防支出
10.1.4  科教文卫支出
10.2  财政投资性支出
10.2.1  财政投资概述
10.2.2  基础设施投资
10.2.3  财政对农业的投资
10.2.4  财政投融资制度
小结
思考题
案例简介
第11章  转移性支出
11.1  社会保障支出
11.1.1  社会保障的含义
11.1.2  社会保障体系
11.2  财政补贴
11.2.1  财政补贴的含义和特征
11.2.2  财政补贴分类
11.3  税式支出
11.3.1  税式支出的概念与分类
11.3.2  税式支出的形式
11.3.3  税式支出的预算控制
小结
思考题
案例简介
补充阅读
第12章  国家预算
12.1  国家预算概述
12.1.1  国家预算的概念
12.1.2  国家预算的类型
12.1.3  国家预算的原则
12.1.4  国家预算的功能
12.2  国家预算的体系与形式
12.2.1  国家预算的体系
12.2.2  国家预算的形式
12.3  国家预算的编制、执行与
决算
12.3.1  国家预算的编制
12.3.2  国家预算的审批
12.3.3  国家预算的执行
12.3.4  政府决算
小结
思考题
案例简介
第13章  财政管理体制
13.1  财政管理体制概述
13.1.1  财政管理体制的含义
13.1.2  财政管理体制的类型
13.1.3  财政管理体制的原则
13.1.4  我国财政管理体制的变迁
13.2  分税制
13.2.1  分税制含义
13.2.2  分税制依据
13.2.3  国际上常见的分税制
类型
13.2.4  我国的分税制
小结
思考题
案例简介
第14章  财政平衡与财政赤字
14.1  财政平衡与财政赤字概述
14.1.1  财政平衡的含义
14.1.2  财政平衡概念的理解
14.1.3  财政收支矛盾
14.1.4  财政平衡的计算口径
14.2  财政平衡与社会总供求平衡
14.2.1  社会总需求和社会
总供给
14.2.2  社会经济总量失衡
与平衡
14.2.3  财政平衡与社会总量平衡的
经济学分析
14.3  财政赤字
14.3.1  财政赤字概述
14.3.2  影响财政赤字的因素
14.3.3  财政赤字的经济效应
14.3.4  财政赤字的弥补方式
14.3.5  赤字财政政策
小结
思考题
案例简介
第15章  财政政策
15.1  财政政策概述
15.1.1  财政政策的含义与性质
15.1.2  财政政策的主体
15.1.3  财政政策的目标
15.1.4  财政政策的工具
15.1.5  财政政策的类型
15.2  财政政策的传导机制与效应
15.2.1  财政政策的传导机制
15.2.2  财政政策的效应
15.3  财政政策与货币政策的配合
15.3.1  货币政策概述
15.3.2  财政政策与货币政策的
组合策略
15.4  经济新常态下我国财政
政策的选择
15.4.1  经济新常态的含义
15.4.2  经济新常态对我国经济的
影响
15.4.3  经济新常态下我国财政政策
的选择
小结
思考题
案例简介
参考文献

本书可作为高等学校经济和管理类专业的教科书，也可作为其他相关专业和从事财政工作人员的培训教材。
林健夫
前    言


    财政是政府的经济行为，财政学是研究财政收支规律及政策的科学。随着我国改革开放的步伐进入第十二个五年计划，社会主义市场经济体制不断完善，特别是我国经济的快速发展，财政体制、财政制度和财政政策都在不断地改革和完善。尤其是近几年，全球经济形势发生了重大变化，在2007年以美国次贷危机为导火索爆发的全球经济危机的影响下，我国经济仍保持了较高的增长速度，完成了预期目标，这与我国政府及时调整宏观经济政策，采取多项财政和货币政策干预经济是分不开的。相对于迅速发展的、内容丰富的中国财政改革实践而言，财政理论的更新比较滞后。目前国内大多数财政学教材编写时间较早，教材内容无法反映财税改革的最新动态和成果，数据也亟需更新。在这样的背景下，我们试图编写一部适应市场经济新形势的财政学新教材。本书编写组的成员都是有着多年财政学教学经验的高校教师，结合自身的教学改革成果，经过努力探索和刻苦钻研，编写了这本《财政学》。
本书的编写意图和主要特点如下。
1. 本书以马克思主义基本原理、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”、科学发展观理论为指导，适应国家“十二五”规划要求，以求实、创新、发展、服务为原则，体现改革开放后党的历届代表大会关于经济建设方针和市场经济体制的论述。
2. 本书按财政的运行过程和财政范畴之间的逻辑关系安排课程体系，系统而全面，循序渐进，贴近实际生活，容易为读者所接受。基本体系是：基本理论(导读)—财政收入—财政支出—预算管理体制—财政政策；根据我国税收改革与发展的实践，调整部分税收理论与税收制度的相关内容；适应公共财政支出管理改革，详细介绍了社会保障、国家预算与国库制度；结合财政体制的最新改革，更新了财政管理体制的相关内容；根据形势的发展加入了最新的数据资料。
3. 本书突出案例教学，每章内容后附有2~3个案例，并有简要提示供读者参考。案例的选用努力做到结合财政学最新研究成果和财税改革实践，反映当前财政学界和政府部门对相关问题的最新研究成果和改革动向，提供最新的相关资料和数据。案例的相关问题和提示使读者能够理论联系实际，更深层次地理解每章的内容。
4. 在编写内容上，本书更加突出税收知识，力图多角度、多侧面地介绍和分析税收理论和实践，对具体税种制度的设置给予了详细的讲解，兼顾了通用性和专业性，兼容了“财政学”和“税收学”两门相关专业课的核心内容。
5. 本书在借鉴吸收西方经济学和财政学中对我国有实际应用价值的某些原理和方法，广泛吸收和反映当今中外最新的研究成果的基础上，力求贴近中国实际，全面反映当代财政学的一般原理、制度与政策，在理论上有一定的深度和前瞻性。
本书在第1版使用过程中， 几次重印时根据实际需要进行了小范围的修订。但随着时间的推移， 财政与税收领域发生了一些变化， 因此， 第1版的部分内容、 数据和案例等已经不能很好地适应教学的需要。所以， 教材编写组进行了第2版的编写工作， 根据当前财政发展的实际情况更新了部分内容， 同时也补充和完善了大量较新的案例和数据， 从而使本书更具现实性和实效性。
本书覆盖面广、内容新颖、难易适度、实用性强、案例丰富，能够满足应用型本科及专科院校经济和管理类专业的教学需要，也可作为其他相关专业和从事财政工作人员的培训教材。作为一学期授课任务，建议学时在40学时左右，学生需要一定的高等数学基础和经济学基本理论知识，教材每章均配有思考题，并配套思考题答案及教学课件供参考，以上教学资源可通过华信教育资源网(http://www.hxedu.com.cn)免费注册下载。
本书由贾冀南教授提出编写意图和编写大纲并负责组织初稿的编写工作，在听取校内外专家、学者意见后，对编写框架几次修改。初稿完成后由贾冀南教授负责总纂。参加本书编写的人员与分工是：孙锦（第1、6章）、赵莉（第2章）、徐运红（第3章)、王英臣（第4章）、任立媛（第5章）、张洪源（第7章）、王志斌（第8章）、暴平菊（第9章）、周群立（第10、11章）、何湘宁（第12章）、杜江波（第13章）、顾瑶（第14章）、贾冀南（第15章）。
编写过程中参考了国内外专家、学者的著作和文献（参考文献附后），一些专家、教授也对本书的编写提出了宝贵意见，在此一并表示感谢。
由于时间紧张和作者水平有限，本书内容难免有不够成熟之处，希望同行专家和广大读者多提建议、不吝赐教，联系邮箱是jiajinan1970@sina.com，您的建议和意见都会是我们前进的动力。

贾冀南

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财政学（第2版）