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Wiley CIA考试用书系列是国内知名的、应用广泛的针对国际注册内部审计师考生的一套考试用书。2013年开始调整考试科目和相应的政策。本书是考试科目的第一科，详细阐述内部审计的基础知识、考试规则、强制指南、内部控制与风险、实施内部审计业务。理论体系完整，知识点清晰，是帮助考生备考的非常好的工具图书。

第1 章 强制性指南（35%~45%） ................................................................................. 1
1.1 内部审计定义 ....................................................................................................... 1
1.2 国际内部审计专业实务标准 ............................................................................... 1
1.2.1 属性标准（1000~1322） ......................................................................... 2
1.2.2 绩效标准（2000~2600） ....................................................................... 19
1.3 职业道德规范 ..................................................................................................... 59
1.3.1 职业道德规范介绍 ................................................................................. 59
1.3.2 应用和强制执行职业道德规范 .............................................................. 60
1.3.3 职业道德规范原则 ................................................................................. 60
1.4 习题 ..................................................................................................................... 61
第2 章 内部控制与风险（25%~35%） ....................................................................... 67
2.1 内部控制的类型 ................................................................................................. 67
2.1.1 控制的特征 ............................................................................................. 67
2.1.2 控制要求 ................................................................................................. 67
2.1.3 联合控制、补充控制、补偿控制和矛盾控制 ...................................... 68
2.1.4 控制评估 ................................................................................................. 71
2.1.5 成本-收益分析 ....................................................................................... 72
2.1.6 成本、控制和容忍度的对比.................................................................. 73
2.1.7 控制维度 ................................................................................................. 73
2.1.8 控制的特定类型 ..................................................................................... 74
2.1.9 商业应用系统中的控制 ......................................................................... 76
2.1.10 商业应用系统的存货控制 ................................................................... 82
2.1.11 控制概要 ............................................................................................... 88
2.2 管理层控制技术 ................................................................................................. 95
2.2.1 传统管理层控制 ..................................................................................... 95
2.2.2 当代管理层控制 ..................................................................................... 95
2.3 内部控制和可替代控制框架 ............................................................................. 96
2.3.1 美国内部控制（COSO）模型 ............................................................... 97
2.3.2 加拿大控制标准（COCO）模型 ........................................................ 105
2.3.3 美国内控自评（CSA）模型 ................................................................ 106
2.3.4 英国卡德伯利（Cadbury）报告 .......................................................... 107
2.3.5 英国特恩布尔（Turnbull）模型 .......................................................... 107
2.3.6 南非金氏（King）模型 ....................................................................... 107
2.3.7 德国KonTraG 模型 .............................................................................. 108
2.4 风险词汇及其概念 ........................................................................................... 108
2.5 舞弊风险意识 .................................................................................................... 112
2.5.1 舞弊的本质 ............................................................................................ 113
2.5.2 风险因素、危险信号和舞弊征兆 ......................................................... 115
2.5.3 舞弊者的行为和侧写 ........................................................................... 122
2.6 习题 ................................................................................................................... 123
第3 章 执行内部审计任务——审计工具与技术（28%~38%） ................................. 128
3.1 数据收集工具与技术 ....................................................................................... 128
3.1.1 访谈 ....................................................................................................... 128
3.1.2 调查问卷 ............................................................................................... 134
3.1.3 核对清单 ............................................................................................... 147
3.1.4 讨论小组 ............................................................................................... 147
3.1.5 观察 ....................................................................................................... 149
3.1.6 非干扰性测量 ....................................................................................... 149
3.1.7 文件记录 ............................................................................................... 149
3.1.8 非统计抽样 ........................................................................................... 149
3.2 数据分析与解释 ............................................................................................... 156
3.2.1 电算化审计工具与技术 ....................................................................... 156
3.2.2 分析性检验技术 ................................................................................... 168
3.3 流程图 ............................................................................................................... 172
3.3.1 过程图 ................................................................................................... 172
3.3.2 流程图 ................................................................................................... 172
3.4 审计证据和法律证据 ....................................................................................... 176
3.4.1 审计证据 ............................................................................................... 176
3.4.2 法律证据 ............................................................................................... 181
3.5 习题 ................................................................................................................... 183
第4 章 习题和答案解析 ............................................................................................. 190
第1 章 习题和答案解析 ........................................................................................ 190
第2 章 习题与答案解析 ........................................................................................ 201
第3 章 习题与答案解析 ........................................................................................ 207
术语表 .......................................................................................................................... 220

CIA 是国际注册内部审计师（Certified Internal Auditor）的英文简称，它是由国际内部审计师协会（Institute of Internal Auditors，IIA）组织实施的一项考试。CIA 考试用于衡量有志于从事内部审计专业人员的知识、技能和实际操作能力水平。CIA 不仅是国际内部审计领域专家的标志，也是国际审计界唯一公认的职业资格。
    CIA 考试的新框架内容共三个部分。第1 部分为《内部审计基础》，第2 部分为《内部审计实务》，第3 部分为《内部审计知识要素》。此系列考试用书是考生为准备CIA 考试唯一权威的综合性的辅导教材，区别于社会上的同类书籍。本教材具有深入浅出、系统全面和循循善诱的特色，书中内容图文并茂、表述生动、语言流畅，为考生提供一种更为积极的体验式学习。同时，在每个章节后面附有相应的复习题及参考答案，有利于考生进行实战模拟，对巩固学习效果、提升考试技能大有益处。总之，此参考用书是以考生为导向的一套不可多得的参考应试书籍。
    本系列考试用书是由北京国家会计学院审计与风险管理研究所张庆龙教授领导的团队组织进行的翻译，最后由张庆龙教授对全书进行统撰。感谢聂兴凯、韩菲、崔志娟、马雯、孙娜、张羽瑶、高洁、李静远、白雪迪为本书翻译工作所做出的努力。本书翻译人员如下：张庆龙、崔志娟、孙娜、韩菲、聂兴凯、马雯、王晋、杨瑞新、王鑫、李力、何雍森、刘嘉怡、李艳、仰睿智、李云翔。
    该书除了适用于CIA 考试之外，也适用于各该类公司、企事业单位（包括政府部门）进行内部审计业务培训，能够帮助公司高级管理人员、内部控制人员、内部审计监督人员和其他人员更好地认识、了解和掌握有关内部审计的基础理论与实务，挖掘内部审计机构和内部审计工作的积极价值。
    由于译者的研究视角、理论水平和实践经验所限，在翻译此系列参考用书时难免存在疏漏和不足，欢迎各位专家、研究同仁、广大内部审计实务工作者以及各位考生提出批评和指正，谢谢！

国际内部审计师资格考试

S·拉奥·瓦莱布哈内尼    教育家、作家、出版商，他在公共部门和个体部门工作过30多年，所服务的领域涉及商务管理的内部审计、会计、制造业和信息技术咨询等方面。他是2004年度约瑟夫·瓦塞尔曼纪念奖获得者，是多本书籍、专著、审计指南、考试学习指南和多篇文章的作者。他在管理、会计、审计、财务、信息技术、制造业、供应链、质量和人力资源等领域，拥有24项职业认证资格。__eol__张庆龙，北京国家会计学院教授，博士生导师，审计与风险管理研究所所长、审计系主任。财政部第三届企业内部控制标准委员会咨询专家，中国会计学会会计教育专业委员会委员、中国审计学会教育分会理事、中国商业会计学会理事、北京市审计局特聘专家、北京市财政学会理事。

《Wiley CIA 考试用书系列》是考生准备注册内部审计师（CIA）考试的综合性的辅导教材。希望能够帮助考生更好地记忆知识点，树形图、线形图、记忆辅助、文本图形框、表格等的利用，可以为考生提供一种更为积极的学习体验。另外，这种可视的记忆方式和有对比的学习方式，比枯燥的文字学习更有意思，还能让考生保持长久的、持续性的学习兴趣。__eol__编者对此系列倾注了大量心血和汗水，希望考生能够从学习、记忆知识中终身受益，除了将书中内容运用于CIA考试，还会在之后的工作和培训中继利用书的知识，使其发挥更大的作用

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CIA考试指南（第1部分）：内部审计基础