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作为浙江省普通高校“十三五”新形态教材，本书的素养目标贯穿始终，“岗课赛证”融通育人。本书基于工作过程，从创作思想、体例设计、结构和内容等方面体现高职教育以能力为本位、以学生为主体、以实用为目的的特色，编排方式科学合理，数字资源丰富且实用。本书包括9个项目和1个综合实训，书中安排了大量案例、图表及二维码，全面介绍了纳税会计的基本理论，以及增值税、消费税、城市维护建设税及教育费附加、关税、财产行为税、资源税、企业所得税、个人所得税所涉业务的会计处理。本书既可作为高职高专院校、独立本科学院和成人高等院校财政、税务、会计、审计等相关专业的教材，又可作为企业经营管理人员、财务会计人员、税务人员学习和工作的参考用书。

目  录
项目一  纳税会计认知	（1）
任务一  认识税收和税法	（2）
任务二  纳税会计的对象、目标、基本前提	（8）
任务三  税收征管	（11）
项目小结	（19）
技能测试	（19）
项目二  增值税的会计业务操作	（20）
任务一  增值税的纳税准备	（21）
任务二  增值税销项税额的确定	（37）
任务三  增值税进项税额的确定	（44）
任务四  增值税应纳税额的计算	（53）
任务五  增值税的会计核算	（63）
任务六  增值税的征收管理与纳税申报	（73）
项目小结	（78）
技能测试	（78）
项目三  消费税的会计业务操作	（79）
任务一  消费税的纳税准备	（80）
任务二  消费税应纳税额的确定	（86）
任务三  消费税的会计核算	（96）
任务四  消费税的征收管理与纳税申报	（101）
项目小结	（104）
技能测试	（104）
项目四  城市维护建设税及教育费附加的会计业务操作	（105）
任务一  城市维护建设税应纳税额的确定	（106）
任务二  教育费附加应纳税额的确定	（108）
任务三  城市维护建设税及教育费附加的会计核算	（109）
项目小结	（109）
技能测试	（109）
项目五  关税的会计业务操作	（110）
任务一  关税的纳税准备	（111）
任务二  关税应纳税额的确定	（118）
任务三  关税的会计核算	（121）
任务四  船舶吨税的会计核算	（124）
项目小结	（125）
技能测试	（125）
项目六  财产行为税的会计业务操作	（126）
任务一  车船税的会计核算	（127）
任务二  车辆购置税的会计核算	（132）
任务三  印花税的会计核算	（138）
任务四  房产税的会计核算	（145）
任务五  土地增值税的会计核算	（150）
任务六  耕地占用税的会计核算	（161）
任务七  契税的会计核算	（163）
项目小结	（168）
技能测试	（168）
项目七  资源税的会计业务操作	（169）
任务一  资源税的会计核算	（170）
任务二  环境保护税的会计核算	（179）
任务三  城镇土地使用税的会计核算	（182）
项目小结	（189）
技能测试	（189）
项目八  企业所得税的会计业务操作	（190）
任务一  企业所得税的纳税准备	（191）
任务二  应纳税所得额的确定	（199）
任务三  企业所得税应纳税额的计算	（218）
任务四  企业所得税的会计核算	（223）
任务五  企业所得税的征收管理与纳税申报	（234）
项目小结	（241）
技能测试	（242）
项目九  个人所得税的会计业务操作	（243）
任务一  个人所得税的纳税准备	（244）
任务二  个人所得税应纳税额的确定	（250）
任务三  个人所得税的会计核算	（272）
任务四  个人所得税的纳税申报	（273）
项目小结	（277）
技能测试	（277）
附录A  综合实训——三州市茶山木业制造有限公司涉税业务的会计处理	（278）

前  言

随着新一轮税制改革的深入，企业的涉税业务愈加复杂，纳税会计工作日益受到企业的重视，高等职业院校大数据与会计专业的学生掌握纳税会计知识和技能显得更加重要。因此，编者依据现行税收法律法规及《企业会计准则》的规定，落实立德树人的根本任务，融入素养目标，健全德技并修、工学结合的育人机制，编写了本书。
与已出版的同类书籍相比，本书具有以下几个特点。
（1）推陈出新，内容全面。本书根据2023年3月前发布（修订）的最新增值税、印花税政策，以及其他最新的财税法规、政策、会计准则编写，力求法律条文、案例、会计处理的时效性和新颖性。本书共涉及17个常用税种，内容翔实。
（2）化繁为简，理实融合。学习纳税会计需要精通法律条文，同时必须运用鲜活的案例阐述晦涩难懂的法规。本书深入浅出，语言通俗易懂，以案例作为知识与实践的桥梁，在介绍纳税会计理论的基础上，更加注重税务实务的操作性，安排了丰富的税务案例（其中的部分数据是计算后四舍五入的数据），有助于学生精准理解法规。全书嵌入了大量二维码，拓展数字资源和延伸性知识点；重点突出，难点分析透彻，有助于学生掌握纳税会计的精髓。
（3）编排合理，体例清晰。全书共包括9个项目和一个综合实训。项目一为纳税会计认知，介绍了纳税会计的基本理论。项目二至项目九以我国现行税制中的主要税种为研究对象，分别介绍增值税、消费税、城市维护建设税及教育费附加、关税、财产行为税、资源税、企业所得税、个人所得税业务的会计处理。综合实训部分将企业的投资、筹资、日常经营活动等业务所涉及的税种进行综合编排，使读者通过多税种的综合练习，全面、系统地掌握纳税会计的知识和技能。
（4）职业引领，能力本位。本书以岗位需求和国家职业标准选取教学内容，针对高等职业院校学生的特点，坚持以够用为度，将兼顾学生后续发展作为原则，采用项目化体例，沿着任务目标（含能力目标、知识目标、素养目标）、案例导入、知识详解、项目实训（部分项目）、项目小结、技能测试依次布局。本书涵盖的知识和技能点完全对接会计技能比赛和智能财税比赛标准体系中的涉税会计处理要求，紧密结合财务共享服务职业技能等级证书等1+X证书制度的内容。扫描技能测试中的二维码可进入智能测评中心，通过测评，学生可以准确了解自己的知识掌握情况，从而有针对性地进行复习和强化。在综合实训中，本书根据企业业务特点，以点串线，通过多税种的综合实训提升学生的涉税会计处理能力。
本书由林松池担任主编，由项康丽、陈丽君、周一凡、叶建海、卢跃茹、雷蔚青、刘翠屏担任副主编。本书具体的编写分工如下：林松池编写项目一、项目九和综合实训部分；林松池、刘翠屏编写项目二；陈丽君、叶建海编写项目三至项目五；周一凡、雷蔚青编写项目六和项目七；项康丽、卢跃茹编写项目八；林松池负责本书的提纲拟定及定稿；部分学生参与了后期的文字校对和排版工作。
在编写本书的过程中，温州东瓯会计师事务所、厦门网中网软件有限公司提供了部分素材，编者在此向其表示感谢；同时编者参考、借鉴了大量相关著作、教材与论文，在此向其作者表示衷心的感谢。
由于编者的水平有限，书中难免存在不足之处，竭诚欢迎广大读者批评指正。
为方便教师教学，本书另配有教学课件及综合实训的答案解析，教师可登录华信教育资源网（www.hxedu.com.cn）下载。若您在使用本书的过程中产生疑问，请与我们进行交流，联系方式：469754399@qq.com。

编  者

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纳税会计（第2版）